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    今日福彩3d好运彩字谜 03第三章账务处理子系统设计

    天中图库一好运彩一精选最新福彩:03第三章账务处理子系统设计.ppt

    03第三章账务处理子系统设计

    ranfand
    2019-03-07 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

    今日福彩3d好运彩字谜 www.qwbcf.com 简介:本文档为《03第三章账务处理子系统设计ppt》,可适用于市场营销领域

    第*页第三章账务处理子系统设计第一节账务处理子系统概述第二节账务处理子系统数据处理流程第三节账务处理子系统主要文件设计第四节账务处理子系统处理功能设计第*页账务处理就是指从记账凭证的输入到账表的输出过程。虽然各企业的具体情况不同但账务处理是必不可少的。从会计信息系统的构成来看账务处理是会计信息系统的一个重要子系统它与其他子系统之间存在大量的数据传递关系采用什么样的传递方式以及传递的内容和时间对整个会计信息系统都有很大的影响。第一节账务处理子系统概述第*页即:从填制会计凭证开始根据凭证登记各种账薄根据账薄编制会计报表提供会计信息的整个过程和处理方法。从会计凭证的编制、账薄的设置与登记、报表的编制以及按照一定的要求把凭证账薄和报表归类存档就构成了整个账务处理系统。账务处理是从原始凭证的一系列数据得到会计信息的过程。第*页一、账务处理子系统的特点与设计要求、必须按照国家财政部门的统一规定进行该系统的设计、在设计中应考虑数据量大、数据关系复杂和数据传递接口这一特点进行设计、在设计中必须增强系统内部对凭证数据输入的严格自控能力和安全保密措施。(二)账务处理子系统的设计要求(一)账务处理子系统的特点、规范性强一致性好、综合性强在整个会计信息系统中起核心作用、控制要求严格正确性要求高。第*页二、账务处理子系统的目标、及时、准确地采集和输入各种凭证保证进入计算机的会计数据及时、正确和全面。、高效、正确地完成记账过程。、随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务随时输出各个会计期间的各种账表为企业管理提供信息。、建立账务处理子系统与其他子系统的数据接口实现会计数据的及时传递和数据共享。、账务处理也可包含其核算与管理功能。(往来核算和管理、项目核算与管理、部门核算与管理)这些辅助功能和管理都是账务处理功能的进一步补充但它们也一样称为账务处理系统。第*页账务处理数据流程:从记账凭证到账表的转化过程。其转化方式称为ldquo账务处理形式rdquo。账务处理形式:从记账凭证到账表的具体转化方式(产生账簿和报表的步骤与方法)。第二节账务处理子系统的数据处理流程第*页(一)手工方式下账务处理数据流程根据现行会计制度的规定和企业性质及规模大小的差异手工作业下的账务系统可以采用:记账凭证账务处理流程、日记总账账务处理流程、科目汇总表账务处理流程、汇总记账凭证账务处理流程、多栏式日记账汇总账务处理流程五种账务处理流程之一来进行核算。其主要区别在于登记总账的方法不同。一、手工账务处理子系统处理流程第*页、记账凭证账务处理流程第*页、记账凭证账务处理流程优点:、数据流程清楚、简单、总分类帐可反映一个科目本期内发生额、期末的结余数、总分类帐可详细反映整个会计期间内各笔经济业务。缺点:登帐工作量大(由于总账是根据记账凭证逐笔登记)。结论:在计算机方式下有参考价值。第*页、日记总账账务处理流程第*页、日记总账账务处理流程优点:、数据流程清楚、简单、所有总帐在一张账页上可明确反映每笔业务科目之间的对应关系。缺点:帐页过宽不便于登记和使用。结论:在计算机方式下有参考价值。第*页、科目汇总表账务处理流程第*页、科目汇总表账务处理流程优点:、减少登帐工作量、可通过科目汇总表检测借贷发生额是否平衡。缺点:、总分类帐不能明确反映科目之间的对应关系、不便于对经济活动进行分析和检查。结论:在计算机方式下参考价值不大。第*页、汇总记账凭证账务处理流程第*页、汇总记账凭证账务处理流程优点:、减少登帐工作量、总分类帐可明确反映科目之间的对应关系便于对经济活动进行分析和检查。缺点:、汇总记帐凭证的工作量大、对转帐凭证编制有特殊的要求。结论:在计算机方式下有参考价值。第*页、多栏式日记账汇总账务处理流程第*页、多栏式日记账汇总账务处理流程优点:简化总帐登记工作量。缺点:日记帐栏次太多不便登记。结论:在计算机方式下没有参考价值。第*页数据大量重复同一数据的大量重复不仅造成存储浪费还极易导致数据的不兼容。(二)手工会计下账务处理形式的缺陷信息提供不及时由于账务处理的工作量很大手工处理速度缓慢不能随时提供出各种会计报表。准确性差工作强度大由于数据的多次转抄与计算易出错。为了达到既要算得快又要算得准的目标只能靠增加财会人员劳动强度来实现。第*页二、计算机方式下账务处理数据流程设计计算机条件下的账务处理流程时不能照搬手工处理方式下的账务处理流程而应突破长期的手工处理所形成的定式设计出更适合计算机处理、效率更高、处理更合理的系统。第*页两种方案:节省空间的角度兼顾时间和空间的角度计算机具有的特点:自动运算具有逻辑选择、判断功能速度快、精度高具有记忆的功能等。计算机条件下账务处理数据流程设计方案计算机条件下时间和空间永远是一对矛盾。第*页(一)账务处理流程方案一从节省空间的角度设计第*页()由录入员通过键盘输入凭证或通过自动转账生成机制凭证输入的凭证经检查无误后写入记账凭证文件。()对记账凭证中未审核的凭证进行审核。()随时用记账凭证文件更新科目余额文件以便随时查询任意会计科目的当前借方发生额、贷方发生额及期末余额。()根据科目余额文件和记账凭证文件编辑输出现金日记账和银行存款日记账以及其他各种明细分类账。()根据记账凭证文件和对账单文件中的银行业务进行对账只能对对账单文件中的已达账删除。()根据科目余额文件编辑输出总账。()根据科目余额文件和记账凭证文件生成会计报表。、方案一账务处理流程第*页在方案一的数据流图中主要建立账务数据库文件和辅助数据库文件。、数据库文件()记账凭证文件。是账务数据库文件主要存放财会人员录入的所有凭证包括未审核凭证、已审核凭证、已记账凭证。()科目余额文件。是账务数据库文件主要存放所有科目的年初数、累计借方发生额、累计贷方发生额、期末余额、每个月的借贷方发生额等即对所有科目的汇总描述。()对账单文件。是专门为银行对账设计的辅助数据库文件主要用于存放银行给单位的对账单。第*页(二)账务处理流程方案二兼顾时间和空间的角度设计第*页()由录入员通过键盘输入记账凭证、原始凭证或通过期末处理自动生成机制凭证输入的凭证经检查无误后写入临时凭证文件。()对临时凭证文件中未审核的凭证进行审核。()根据临时凭证文件中已审核凭证进行记账分别更新汇总文件、历史凭证文件、单位银行对账文件并将临时凭证文件中已记账的凭证删除。()根据单位银行对账文件和对账单文件中的银行业务进行对账并将已达账从两个文件中删除。()根据汇总文件和历史凭证文件生成日记账、明细账。()根据汇总文件编辑输出总账。()根据汇总文件及历史凭证文件输出各种会计报表。、方案二账务处理流程第*页在方案二的数据流图中主要建立账务、辅助和临时数据库文件。、数据库文件()临时凭证文件。又叫临时凭证数据库文件或凭证输入文件主要是用于存放已经录入和审核但未记账的所有凭证。一旦记账凭证就从此文件转移到ldquo历史凭证rdquo文件中所以任何一张凭证都不可能永远存储在此文件中。()汇总文件。主要存放所有科目的年初数、累计借方发生额、累计贷方发生额、期末余额、每个月的借贷方发生额等即对所有科目的汇总描述。()历史凭证文件。主要是用于存放已经记账的所有凭证这些凭证是正式会计档案不能直接修改只能用红字凭证冲销。()单位银行对账文件。是专门为银行对账设计的辅助数据库文件主要用于存放单位没有对上账的银行业务。()对账单文件。是专门为银行对账设计的辅助数据库文件主要用于存放银行给单位的对账单。第*页方案一的优缺点优点:处理流程简单数据无重复存储缺点:输出日记账和明细账的速度较慢凭证查询速度慢(三)两种账务处理流程比较方案二的优缺点优点:处理流程清晰明了数据无重复存储处理速度快缺点:输出日记账和明细账的速度较慢第*页手工方式下:会计业务的处理起点为原始会计凭证工作终点为编制并上报会计报表。(四)计算机方式和手工方式下账务处理流程的区别()数据处理的起点与终点不同。计算机方式下:记账凭证、原始凭证、机制凭证为处理起点自动输出账簿和输出固定报表为终点各种内部及外部报表可以随时产生。第*页()数据处理方式不同。手工方式下会计数据是通过将记账凭证由不同的财会人员分别登记到不同的账簿中完成数据处理。计算机方式下记账只是一个数据处理的过程不需要每个人执行一遍账簿登记工作数据间的运算与归集由计算机自动完成。(四)计算机方式和手工方式下账务处理流程的区别第*页()数据存储方式不同。手工方式下会计数据存储在凭证、日记账、总账、明细账等纸张中。计算机方式下账务处理子系统中的数据存储在凭证文件、汇总文件等数据库文件中在需要时通过打印机输出。(四)计算机方式和手工方式下账务处理流程的区别第*页()对账的方式不同。计算机方式下都是自动完成记账过程明细与汇总数据同时产生。这样就没有必要进行账与账的核对了。手工方式下总分类账、日记账、明细分类账必须采用平行登记的方法根据每张记账凭证登记明细账而利用汇总数据登记总分类账并且定期进行账与账的核对。(四)计算机方式和手工方式下账务处理流程的区别第*页()会计资料的查询统计方式不同。手工方式下财会人员为编制一张急需的数据统计表或查找急需的会计数据要付出很多劳动。计算机方式下由于计算机具有高速数据处理能力财会人员只需通过选择各种查询功能就可以以最快的速度完成数据的查询统计过程。(四)计算机方式和手工方式下账务处理流程的区别第*页在计算机条件下账务处理子系统中的账、证、表以什么文件及结构存储这与账务处理子系统设计阶段所确定的账务处理流程有关与设计人员的思路有关还与数据库管理系统等多种因素有关。一、科目文件设计科目文件是用来存放账务处理中所有科目及相关内容的数据库文件。计算机是通过对代码的处理来认识事物或概念属性及状态的。因此代码有利于计算机识别和处理客观事物或抽象的概念也有利于提高处理速度。在会计信息系统中的代码体系有:会计科目代码、部门代码、人员代码、财产代码等。第三节账务处理子系统主要文件设计第*页、文字形式的科目对于计算机处理的缺点文字形式科目占用存储空间大文字形式科目惟一性差,不便于计算机分类处理(文字型科目有二义性文字中多一个或少一个空格计算机会认为是两个不同的科目。)在凭证输入中,文字形式科目不便于提高输入速度。、会计科目进行编码的目的保证会计科目的惟一性简化会计数据的表现形式(用代码既可表示会计科目又可判断科目的属性如类型和级别等。)便于对会计数据的加工处理。(一)会计科目代码设计的意义第*页科目文件的组织方式是以科目代码为关键字建立的索引文件组织方式。当增加或减少科目时计算机会自动按照科目代码的大小重新排序。(二)科目文件的组织方式(三)科目代码的编码设计()编码方式?;峒瓶颇客ǔ2捎萌郝氲谋嗦敕绞郊唇峒瓶颇看敕殖扇舾啥蚊恳欢斡泄潭ǖ奈皇谝欢伪硎疽患犊颇看氲诙伪硎径睹飨缚颇看胍源死嗤泼恳欢伟凑找欢ǖ谋曜妓承蚺帕?。()科目代码结构。是指科目代码共分几段每段有几位。如结构表示一级科目代码位(最多可以表示个一级科目)二级科目代码位(最多可以表示个二级科目)三级科目代码位(最多可以表示个三级科目)。第*页()科目代码结构设计举例:科目代码采用结构:科目代码科目名称原材料原材料mdashmdash黑色金属原材料mdashmdash黑色金属mdashA材料原材料mdashmdash黑色金属mdashB材料原材料mdashmdash有色金属第*页(四)会计科目代码设计中应注意的问题、科目代码要有可扩展性。在一定的时期内在不改变原来方案的条件下能顺利地增加新科目。、代码位数不宜过长。代码位数过长对记忆、输入、使用都非常不便??颇看氲某ざ仍谖灰陨鲜背龃砺驶岽蠓仙?。第*页(五)科目文件结构、科目文件结构设计方案一会计科目文件结构除了科目代码和科目名称两项基本内容外还应该考虑:()科目类型。其反映科目的类别。目前我国现行会计制度将会计科目分成资产、负债、所有者权益、成本、损益。()科目性质。其满足计算机条件下对不同性质会计科目的特殊核算和管理要求。如设置常用的科目性质:对账、外币、数量、往来、部门、个人、项目等。()科目文件结构??颇课募疲篕MDBF序号字段名类型长度科目代码C科目名称C科目类别C科目性质C第*页、科目文件结构设计方案二由于会计科目体系是一个典型的树型结构科目之间具有层次关系在科目文件中除了要描述有关会计科目的名称代码、类别等属性外还应指定科目之间的这种层次关系。描述层次关系可以通过两种方式:()通过科目代码自身来实现(如方案一)()通过给出一个科目的父科目和它的级别等信息来体现(如方案二)??颇课募疲篕MDBF序号字段名类型长度科目代码C科目名称C科目类别C科目性质C父科目C级别N第*页凭证文件是用来存储记账凭证的每一项数据、记录在一定时间内所发生的各项经济业务的数据库文件。它是账务处理子系统的核心数据库文件因此记账凭证文件的结构应该包括记账凭证本身要求的内容也可以包括核算与管理所需要的更详细的内容。二、凭证文件的设计以记账凭证本身要求的基本信息为例介绍三种凭证文件结构设计方案。(一)凭证文件结构设计第*页凭证文件名称:PZ.DBF序号字段名类型长度小数位凭证号C日期D摘要C科目代码C借方金额N贷方金额N附件N录入C审核C记账C记账标记C、凭证文件结构设计方案一第*页存储结果如下:凭证号日期摘要科目代码借方金额贷方金额附件录入审核记账支出转利润张三李平王新支出转利润张三李平王新支出转利润张三李平王新支出转利润张三李平王新支出转利润张三李平王新支出转利润张三李平王新支出转利润张三李平王新支出转利润张三李平王新借:本年利润贷:主营业务成本营业费用主营业务税金及附加管理费用财务费用其他业务支出营业外支出说明:对于一张期末将所有支出科目转入ldquo本年利润rdquo科目的记账凭证:第*页方案一总结:这种结构基本和手工记账凭证项目一一对应。缺点:、一项经济业务发生时在记录中凭证号、日期、摘要、附件、录入、审核、记账字段的值多次重复造成数据冗余、一条记录中不能同时有借方金额和贷方金额即一条记录中总有一个字段为空造成空间浪费。第*页凭证文件名称:PZ.DBF序号字段名类型长度小数位凭证号C日期D摘要C科目代码C借贷标志C金额N附件N录入C审核C记账C记账标记C、凭证文件结构设计方案二第*页存储结果如下:凭证号日期摘要科目代码借贷标志金额附件录入审核记账支出转利润借张三李平王新支出转利润贷张三李平王新支出转利润贷张三李平王新支出转利润贷张三李平王新支出转利润贷张三李平王新支出转利润贷张三李平王新支出转利润贷张三李平王新支出转利润贷张三李平王新说明:对于一张期末将所有支出科目转入ldquo本年利润rdquo科目的记账凭证:第*页方案二总结:方案二是对方案一的改进节约了存储空间。、将ldquo借方金额rdquo和ldquo贷方金额rdquo合并为一个字段ldquo金额rdquo、增加一个ldquo借贷标志rdquo字段用于区分金额方向。缺点:仍然有很多字段具有重复记录值。第*页凭证内容文件名称:PZNRDBF序号字段名类型长度凭证号C日期D附件N录入C审核C记账C、凭证文件结构设计方案三凭证业务文件名称:PZYWDBF序号字段名类型长度小数位凭证号C摘要C科目代码C借贷标志C金额N将凭证文件分成两个文件:、凭证内容文件用于存放与每一笔经济无关的内容一笔经济业务对应一条记录、凭证业务文件用于存放经济业务之间有对应关系的内容一笔经济业务对应多条记录第*页说明:对于一张期末将所有支出科目转入ldquo本年利润rdquo科目的记账凭证:存储结果第*页、凭证文件的存储凭证文件是账务处理系统中不可缺少的数据库文件其存储方案取决于账务处理流程。、凭证文件的组织方式凭证是按照发生的时间顺序产生的但可根据需要直接进行读写记录因此凭证文件的组织方式为随机文件。(二)凭证文件的存储策略及组织方式设计注意:上述三种方案中的凭证文件所列示的字段是基本字段如果凭证文件需要保存更多的信息如:支票号结算单据号、外币金额、汇率、数量、单价、部门代码等。则需要增加若干字段使凭证文件最大限度保存会计核算和管理所需要的信息。第*页汇总文件主要用来存放所有科目(包括一级科目和明细科目)的年初数累计借方发生额、累计贷方发生额、期末余额、每个月的借贷方发生额等汇总数据的文件。、汇总文件结构设计方案一三、汇总文件结构设计汇总文件名称:HZ.dbf序号字段名类型长度小数位说明科目代码C期初余额N借贷方向C本月借合计N本月贷合计N如果是复币所有金额字段本年借方累计N都分成外币、人民币本年贷方累计N期末余额=期初余额本月借方合计本月贷方合计这种结构的优点是结构简单、清晰。缺点是汇总文件过多给编程和管理带来一定的难度。这种结构的汇总文件适合于以月为单位存储的文件即每月一个汇总文件一年个这样的汇总文件。编制账簿、报表所需的ldquo期初余额rdquo、ldquo本月借方合计rdquo、ldquo本月贷方合计rdquo、ldquo本年借方累计rdquo、ldquo本年贷方累计rdquo等数据可以直接获取ldquo期末余额rdquo可以通过计算得到。第*页汇总文件名称:HZ.dbf序号字段名类型长度小数位科目代码C年初余额N借贷方向C月借合计N月贷合计N月借合计N月贷合计N月借合计N月贷合计Nmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot月借合计N月贷合计N、汇总文件结构设计方案二第*页这种结构的汇总文件适合于以年为单位存储的文件即每年一个汇总文件编制账簿、报表所需的:ldquo本月借方合计rdquo、ldquo本月贷方合计rdquo等数据可以直接获取ldquo期初余额rdquo、ldquo本年借方累计rdquo、ldquo本年贷方累计rdquo、ldquo期末余额rdquo等数据可以通过计算得到。举例:()月份期初余额。月期初余额=年初余额+月借合计+月借合计月贷合计月贷合计()到月份的本年累计。借方累计=月借合计月借合计月借合计贷方累计=月贷合计月贷合计月贷合计()月份期末余额。月期末余额=月期初余额月借合计月贷合计这种结构的优点是结构清晰数据库文件少便于管理。缺点是不能直接得到账簿所需的数据只能通过计算得到。第*页第四节账务处理子系统处理功能设计一、账务处理子系统功能??樯杓普宋翊碜酉低匙芴褰峁股杓凭褪且韵低撤治鲋猩杓频氖萘魍嫉任谰萁⒄宋翊碜酉低车淖芴褰峁雇疾垂δ芑治桓龈龉δ芟喽远懒⒌哪??。(一)账务子系统功能??樯杓品桨敢徽宋翊碜酉低车?页(二)账务子系统功能??樯杓品桨付?国外也有很多商品化账务处理系统(又称总账系统)除包括上述功能外有的总账系统根据企业管理和会计核算的需要增加了预算管理总分公司处理、税务处理、组织机构变更会计处理等功能???。第*页在进行账务处理之前首先要做的工作就是初始化工作它是手工会计通向会计信息化的桥梁是连接手工会计与会计信息化之间的纽带。通过初始化??槲宋翊碜酉低车脑诵凶急副匾幕肪?。初始化??橛Πǎ嚎颇可柚?、系统设置(凭证类型、币别、其他设置等)、初始余额装入等功能。(一)科目设置是将单位会计核算中使用的科目逐一地按要求描述给系统并将科目设置的结果保存在科目文件中实现对会计的管理??梢愿菪枰柚檬屎献陨硪滴裉氐愕幕峒瓶颇刻逑挡⒛芙性黾?、插入、修改、删除、查询、打印会计科目。二、初始化??榈纳杓频?页科目设置的内容要根据科目文件的结构而定。()科目代码:定义科目代码。如现金()科目名称:定义科目的名称。、科目设置的内容ldquo增加rdquo功能ldquo删除rdquo功能ldquo修改rdquo功能ldquo保存rdquo功能ldquo退出rdquo功能()科目类型:根据会计制度中规定的科目类型定义每个科目的类型。()科目性质:根据核算和管理的需要设置。()父科目:定义明细科目所属的父科目代码。()级别:定义每一科目的级别,如、、级。、科目设置??楣δ艿?页、其他设置为了辅助核算和管理可以进行往来单位客户设置、项目设置、部门与个人代码设置、自动转账分录设置、结算方式设置等。、凭证类别设置是实现对凭证类型的管理并将结果保存在凭证类型文件中(如收款、付款、转账三类凭证)。、币别设置是对外币汇率的管理。对于以人民币为记账本位币的单位来说在涉及到外币业务时要根据其所采用的外币汇率将其折算为本位币。(二)系统设置对币别的设置可包括:币别、汇率的增加与维护折算本位币的方式等内容。第*页是将手工账簿各科目的余额搬入计算机中以保证手工账簿和计算机账簿内容的连续性和继承性并将初始余额保存在汇总文件中。(三)初始余额装入装入初始余额的方法:、直接装入使用月份的月初余额和累计额、装入年初额和一月至使用计算机前各月的发生额。前一种方法工作量小但不能反映出一年的累计发生额后一种方法则相反。在所有余额装完之后应该由计算机自动进行试算平衡:平衡公式一:资产=负债所有者权益平衡公式二:总账=下属明细科目只有平衡后才能表示所装余额正确无误。第*页三、凭证处理??樯杓破局ご砟?榈墓δ苤饕峭瓿啥云局さ娜粘4砉ぷ魉挚苫治局な淙?、凭证审核、凭证查询打印、生成自动转账凭证等功能???。(一)凭证录入、记账凭证格式记账凭证格式的设计与凭证类型设计有关即设计出五种、三种或通用的一种格式根据财会人员的需求进行选择目前所有凭证类型均采用统一的凭证格式。、正确性检查凭证号检查、凭证日期检查、科目代码检查(存在性检查、是否是明细记账科目的检查、与凭证类型是否相符的检查)、金额检查。第*页()凭证号检查。凭证号是记账凭证的标识按会计制度要求不同类型凭证和每月分别从开始连续编号不能有重号、漏号。因此能够检查出最后一张凭证号自动加后生成当前凭证号。()凭证日期检查。凭证日期用于标识经济业务发生的时间其必须为公历日期并应随凭证号递增而递增。()科目代码检查。存在性检查。检查凭证中科目代码是否存在。是否是明细记账科目的检查。输入记账凭证时只能输入记账明细科目(最底级科目)不能输入控制性科目或父科目。与凭证类型是否相符检查。借贷方科目与之是否相符。()金额检查。对每一张凭证存入凭证文件之前必须自动进行借贷平衡检查。第*页在科目设置时为了满足辅助核算和管理的需要一些科目设置ldquo性质rdquo如ldquo对账rdquo、ldquo外币rdquo、ldquo数量rdquo等。在凭证输入过程中凡是涉及到这些科目的分录在输入完会计科目后系统自动根据该科目的性质提示输入相关数据。、凭证录入??樯杓浦械牧榛钚晕侍猓ǎ┛颇苛檠δ埽ú握湛颇慷哉毡砺既耄ǎ┘扑闫鞴δ埽ǖ鞒瞿诓磕D饧扑闫鳎ǎ┢局ぜ幢嗉创蚬δ埽ㄊ淙?、显示时打?。?、辅助核算和管理数据的输入第*页、凭证审核目的与功能记账凭证审核的目的:一是发现凭证输入过程中无法检测到的错误二是为记账提供依据只有审核过的凭证才能记账。记账凭证审核的功能:完成对录入的记账凭证进行确认、合法性、有效性审核审核无误的凭证方可进行记账。、凭证审核方式()人工审核方式(静态屏幕审核方式)是指计算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上审核人员通过目测等方式对凭证进行检查。这种方法受操作员熟练程度的影响较大而且长时间目测会引起眼睛疲劳效率比较低。(二)凭证审核第*页是将同一批记账凭证再输入通过计算机比较两批输入的凭证是否相同从而检查输入错误的一种审核方法。这种方法查错效率较高但是输入时间花费较多。通常将这种方法称为ldquo二次输入法rdquo。()自动审核方式(二次输入审核方式)、凭证审核??橛弑傅目刂乒δ埽┪蘼凼巧蠛饲┳只故侨∠蠛松蠛巳撕椭频ト瞬荒苁峭蝗耍┢局ひ痪蠛司筒荒苄薷?、删除只有取消审核后才可以)取消审核只能由审核人自己完成。第*页凭证的查询:是对各种凭证(未审核凭证、已审核凭证)的显示和打?。ㄈ┢局げ檠牖阕芷局せ阕埽菏嵌砸焉蠛思钦似局ぐ醋苷嘶峒瓶颇炕阕芤员惴从晨颇恐涞亩杂叵狄月悴莆窆芾淼男枰?。生成凭证汇总表显示或打印等。第*页四、账簿管理??樯杓普瞬竟芾戆ǎ杭钦舜?、账簿查询和期末结账等功能只有记账和结账后所产生的账簿与报表才是有效的会计信息。(一)记账记账??榈墓δ苁歉菁钦似局の募蛄偈逼局の募屑荷蠛说钠局ぷ远抡宋袷菘馕募玫秸瞬竞捅ū硭璧幕阕苄畔⒑兔飨感畔?。第*页记账含义的变化在手工方式下的ldquo记账rdquo是根据记账凭证逐笔登记日记账和明细账登记总账。在计算机方式下的ldquo记账过程rdquo是根据记账凭证文件或临时凭证文件中己审核的凭证高速、快捷、准确地自动更新账务数据库文件得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。、记账方式财会人员只要使用记账??榧钦斯ぷ鞅阌杉扑慊远?、准确、高速完成。记账工作可以在编制一张凭证后进行也可以编制一天的凭证后记一次账即可一天记数次账也可以多天记一次账。第*页记账处理过程描述()记账凭证的检验。()?;ぜ钦饲白刺?。()开始记账。()取ldquo临时凭证文件rdquo中已审核的一条记录(一张凭证)如果文件没有结束继续执行否则转到第步。()以该条记录中的科目代码为查找关键字在ldquo汇总文件rdquo中查询相应的记录更新ldquo汇总文件rdquo的ldquo科目余额rdquo和ldquo发生额rdquo并逐级更新ldquo汇总文件rdquo中该科目的父科目的ldquo科目余额rdquo和ldquo发生额rdquo。()如果取出记录的科目性质为ldquo对账rdquo则将该记录追加到ldquo企业银行对账文件rdquo。()将该记录追加到ldquo历史凭证文件rdquo。()将该记录做记账标志ldquoTrdquo返回。()从ldquo临时凭证文件rdquo中删除记账标志为ldquoTrdquo的所有记录。()关闭所有文件结束记账过程。第*页记账处理过程的详细设计开始程序流程图的描述第*页记账处理详细设计的PDL语言描述PROCEDURE凭证记账打开临时凭证文件、科目文件、历史凭证文件、汇总文件、企业对账文件DOWHILE临时凭证文件没到库底取临时凭证文件中已审核的一条记录将该记录更新汇总文件(并逐级更新)IF科目性质是对账将该记录追加到企业对账文件ENDIF将该记录追加到历史凭证文件将该记录作记账标记记录指针加ENDDO删除临时凭证文件中所有有记账标记的记录关闭所以文件返回调用??榈?页记账过程文件之间的数据传递关系作标志ldquoTrdquo从ldquo临时凭证文件rdquo中删除记账标志为ldquoTrdquo的所有记录第*页账簿的查询包括:日记账、明细账和总账。由于查询并不需要修改数据因而其查询要求虽然不一但基本流程大体上相同不同的只是打开的文件和显示与打印格式不同而已。账簿查询的输出方式主要包括:屏幕显示输出、打印机打印输出、引出到磁盘的输出等。日记账输出??樯杓迫占钦耸涑瞿?榈墓δ苁歉莶苹崛嗽笔淙氲幕峒瓶颇?、日期自动从汇总文件、历史凭证文件中提取数据经过加工后输出相应的日记账。(二)账簿查询第*页()日记账格式设计一般包括普通三栏式日记账、复币式日记账。普通三栏式日记账格式如下:第*页()用户输入日期和科目代码告诉计算机准备输出何时、何种科目的日记账。()在不同的工作区中打开汇总文件和历史凭证文件并从历史凭证文件中筛选出用户输入日期科目的记录。()输出表头。()从汇总文件中取出用户输出科目的期初余额或通过计算得到期初余额并将其输出在相应的位置。()输出日记账主体即选择历史凭证文件取一条记录如果遇到文件结尾标志转()否则继续执行。()判断是同一天的记录吗?如果是则继续进行下一步否则执行()。()依次输出日、月、凭证号、金额内容。()累加当日小计下移一条记录继续执行()。()输出当日小计返回()继续输出下一天业务。()选择汇总文件提取本月借方发生额、贷方发生额、累加借方、累加贷方、余额或计算出余额输出本月合计、本年累计数据。()关闭所有数据库结束过程。()输出日记账的处理过程第*页输出日记账的处理流程开始第*页手工条件下考虑到工作量的关系只有少量重要科目记日记账如现金日记账、银行存款日记账、销售日记账。在计算机方式下由于输出日记账过程非??旖菟悦扛隹颇慷伎梢杂腥占钦送庇钟忻飨刚?。区别在于重要科目的日记账必须日日打印输出而其他科目的日记账可视需要显示输出或按月、季、年打印输出。对于重要科目可以设计ldquo日报表rdquo功能。()日记账输出方式第*页明细账输出??榈墓δ苁歉莶苹崛嗽笔淙氲幕峒瓶颇?、日期自动从历史凭证文件和汇总文件中提取数据经过加工后输出相应的明细账。()明细账格式设计主要有三栏式、复币式、数据金额式和多栏式四种形式。三栏明细账格式如下:明细账输出??樯杓频?页三栏式、复币式或数量金额或明细账与日记账仅有一点差别就是明细账不需要每日经济业务输出完毕后输出当日小计行。因此其处理过程参照日记账的处理过程。()明细账输出方式由于在计算机条件下随时都可以通过屏幕高速、准确、方便地查询各种明细账因此明细账即可以按月打印输出也可以按季、年打印输出。注:在计算机账务处理系统中减少或取消多栏式明细账并编制一些必要的报表来集中反映有关科目经济业务的发生情况(如企业管理费明细表)。()输出明细账的处理过程第*页总账输出??樯杓谱苷耸涑瞿?榈墓δ苁歉莶苹崛嗽笔淙氲幕峒瓶颇?、日期自动从汇总文件中提取数据并输出相应的总账。()总账格式设计总账一般采用两种格式:一种是三栏式总账另一种是用余额表或科目汇总表代替总账。第*页()输出总账的处理过程()用户输入日期告诉计算机准备输出何时的总账。()打开汇总文件。()输出表头。()从汇总文件中取出一条条记录的基本数据将其输出在相应的位置。()输出表尾关闭数据库结束处理。第*页手工会计处理中有结账过程在计算机会计处理中也应有这一过程以符合会计制度的要求。结账包括:期末转账业务处理、月结和年结。结账是一种批处理只允许每月结账日使用。在计算机条件下不同于手工条件下可以在上月未结账的情况下输入下一个月的凭证甚至在去年月的账未结的情况下输入今年的凭证这就是采用计算机处理后特有的跨月制单。(三)期末结账第*页、?;そ嵴饲白刺?。?;そ嵴饲暗乃惺莸接才瘫阜菽柯挤⑸馔馐笨苫指吹浇嵴饲白刺?。、结账前必要的检查工作。()上月未结账则本月不能结账()本月还有未记账凭证时则本月不能结账。、如果是结月份的账则必须产生下年度的空白账簿文件并结转年度余额。、做结账标志。如果某月有结账标志则不能再输入该月凭证并记该月的账。结账处理步骤第*页五、报表处理??楣δ苌杓疲ㄒ唬┗峒票ū淼谋嗉浒ǎ憾ㄒ灞ū砀袷胶投ㄒ迨堇丛戳讲糠?。、定义报表格式报表格式是将统一规定的各种报表和企业内部报表的格式在计算机内进行建立的处理功能是编辑会计报表中首先应完成的功能。建立会计报表模式可分为以下步骤:()定义表名。定义报表的名称。()定义表头。表头是报表中描述报表整体性质的部分位于报表的前端一般填列报表的标题、报表编号、编制单位、编制日期及计量单位、各项目的名称等。()定义表体。表体是报表中的数据及分隔线是报表的主体。()定义表尾。表尾是报表下部的附注、说明。第*页、定义数据来源是指定义空表中各数值栏目的数据来源。报表中的数据来源一般包括三个方面的内容:账中取数、表间取数、表内取数。主要运算形式有:表内运算、常数运算。(二)会计报表的输出包括:会计报表的生成和会计报表的查询与打印。、会计报表的生成就是根据各报表数据的生成方法具体计算每个表元的数值并填入目标表的过程。、会计报表的查询与打印是将报表按格式设计要求在屏幕上显示或用打印机打印出来。第*页六、银行对账??楣δ苌杓剖侵敢屑窃氐囊写婵钍崭都锹己偷ノ蛔约旱羌堑囊腥占钦讼嗷ズ硕砸卸哉说哪康木褪且硕猿鑫创镎讼钫页鑫创镎讼畹母捶乐褂幸馕抟獾拇砦?。对于长期未对上账的未达账项更应引起警惕。银行对账??榘ㄒ韵鹿δ埽海ㄒ唬┏跏蓟喽畹鹘诒硎翘峁┞既虢缑娼褂眉扑慊白詈笠徽庞喽畹鹘诒砩系奈创镎讼钊柯既爰扑慊⒈4嬖诘ノ灰卸哉宋募投哉说ノ募型瓿沙跏际莸穆既牍ぷ?。(二)获取对账单(银行给单位的对账单)获取银行对账单??榘ǎ郝既胍卸哉说?、软盘获取对账单、网络获取对账单???。第*页?自动对账:是由计算机自动在ldquo单位银行对账文件rdquo和ldquo银行对账单文件rdquo中寻找完全相同的经济业务(发生的时间、内容、摘要、结算方式、结算号、金额等)进行核对或勾销。?比较经济业务是否相同的依据:支票号金额结算方式结算号金额。?手工对账:是对ldquo自动对账rdquo??榈牟钩涠杂谑褂猛曜远哉撕蟛环献远哉艘谰荻挥泄聪囊汛镎耍ū皇游创镎讼睿┯刹苹崛嗽贝觢dquo单位银行对账文件rdquo或ldquo银行对账单文件rdquo中挑选出来一笔计算机自动从对应的文件中挑选出金额相同的多笔财会人员根据其自身的判断手工勾销。(三)对账第*页是从屏幕上和打印机上输出ldquo单位未达账项rdquo、ldquo银行未达账项rdquo、ldquo已达账项rdquo、ldquo余额调节表rdquo等。(四)输出对账结果例如:银行存款余额调节表年月(五)删除已达账是从ldquo单位银行对账文件rdquo和ldquo银行对账单文件rdquo中删除已勾销记录。第*页七、系统服务??樯杓葡低撤衲?橹饕ǎ夯峒剖荼阜?、会计数据恢复、权限设置、系统维护、口令设置等功能。、会计数据备份是将存储在计算机硬盘上的数据复制到软盘上(或磁带、光盘上)以保证在硬盘上的数据发生故障时能够及时从软盘上恢复正确的数据。、会计数据恢复是将备份到软盘上的会计数据恢复到硬盘上。它与数据备份是一个相反的过程。第*页是实现对财会人员财务分工的设置和管理并将人员权限设置结果保存在人员权限文件中。注意:只有财务主管具有最高权限能使用权限设置功能???。、系统维护是自动对磁盘空间进行管理对数据库文件重建索引清除病毒等以保证数据正确。、口令设置是计算机根据财会人员输入的老口令(或密码)和姓名到人员权限文件中查找如果找到则允许输入新口令(或密码)经确认后保存在人员权限文件中否则不允许修改。、权限设置第*页本章基本概念练习题:建立账务处理子系统与其他子系统的数据接口实现会计数据的及时传递和数据共享。是账务处理子系统的主要目标之一??颇课募淖橹绞绞且钥颇看胛丶纸⒌乃饕募橹绞?。当增加或减少科目时计算机会不能自动按照科目代码的大小重新排序。账务处理子系统总体结构设计就是以系统分析中设计的数据流图等为依据建立账务处理子系统的总体结构图并按功能划分为一个个功能相对独立的???。第*页本章基本概念练习题:记账??榈墓δ苁歉菁钦似局の募蛄偈逼局の募腥康钠局ぷ远抡宋袷菘馕募玫秸瞬竞捅ū硭璧幕阕苄畔⒑兔飨感畔?。财会人员只要使用记账??榧钦斯ぷ鞅阌杉扑慊远?、准确、高速完成。记账工作可以在编制一张凭证后进行也可以编制一天的凭证后记一次账即可一天记数次账也可以多天记一次账。第*页本章基本概念练习题答案:orXorXor

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